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注册会计师考试笔记

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特殊性债务重组所得税

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特殊性债务重组1)股权交易 50% 以上2)股权支付 85% 以上(现金交易 15% 以下)所得税仅对现金交易部分交所得税资产转让所得 = 公允价值 - 计税基础应纳税所得额 = 资产转让所得 ...

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企业所得税优惠

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1、农、林、牧、渔业​ 1)减半:种植(花卉、茶、其他饮料作物、香料);养殖(海水养殖、内陆养殖)​ 2)免税:远洋捕捞、除以上减半的2、三免三减半——项目取得第一笔经营收入的年度开...

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资产所得税计税基础笔记

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一、固定资产计税基础:历史成本融资租入: 1)按合同付款总额+相关税费 2)公允价值+相关税费不得计提折旧房屋、建筑物以外未使用的经营租入融资租出已足额计提折旧经营活动无关的单独估价入固定资产的...

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企业所得税税前扣除项目

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企业所得税税前扣除项目1、居民企业股权激励 立即可行权允许扣除 = 实际行权时公允价格 - 支付价格有年限或业绩限制等待期内:确认的相关成本费用 (纳税调增)可行权后:允许扣除 = 行权时公允价...

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企业所得税收入笔记

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企业所得税收入一、所得来源地确定销售货物 交易活动发生地提供劳务 劳务发生地转让财产不动产 不动产所在地动产 转让方所在地(卖方)权益性投资 被投资企业所在地股息、...

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进出口货物关税减免和征收管理

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关税法定减免人民币 50 元以下的一票货物无商业价值的广告品、货样无偿赠送的物资进出境运输工具必需的燃料、物料、饮食用品海关放行前损失的货物海关放行前损坏的货物,减征缔结或参与的国际条约减免的特...

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进口货物关税完税价格

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进口货物关税完税价格一、一般进口货物关税完税价格 = C + I + F + 其他相关费用C:成交价格I:保险费 或 (货价 + 运费)*3‰F:到岸运费 或 同期进口产品的正常运输成本其他相...

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资源税法学习笔记

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资源税法笔记从量定额:(地热、石灰岩、其他粘土、砂石、矿泉水、天然卤水)——可量可价从价定率:除上面的以外税目(5大类)1)能源矿产:原油、天然气、页岩气、天然气水和物、煤、煤成(层)气、地热2...