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注册会计师考试笔记

标签 企业所得税

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特殊性债务重组所得税

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特殊性债务重组1)股权交易 50% 以上2)股权支付 85% 以上(现金交易 15% 以下)所得税仅对现金交易部分交所得税资产转让所得 = 公允价值 - 计税基础应纳税所得额 = 资产转让所得 ...

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企业所得税优惠

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1、农、林、牧、渔业​ 1)减半:种植(花卉、茶、其他饮料作物、香料);养殖(海水养殖、内陆养殖)​ 2)免税:远洋捕捞、除以上减半的2、三免三减半——项目取得第一笔经营收入的年度开...

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资产所得税计税基础笔记

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一、固定资产计税基础:历史成本融资租入: 1)按合同付款总额+相关税费 2)公允价值+相关税费不得计提折旧房屋、建筑物以外未使用的经营租入融资租出已足额计提折旧经营活动无关的单独估价入固定资产的...

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企业所得税收入笔记

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企业所得税收入一、所得来源地确定销售货物 交易活动发生地提供劳务 劳务发生地转让财产不动产 不动产所在地动产 转让方所在地(卖方)权益性投资 被投资企业所在地股息、...